Riester-Vertrag in die bAV überführen: Wann sich der Wechsel wirklich lohnt

Laut einer internen Auswertung eines großen deutschen Versicherers wurden 2024 weniger als 3 % aller Riester-Verträge über den Arbeitgeber in eine betriebliche Altersvorsorge überführt. Die meisten öffentlichen Vergleichsrechner kennen diese Option gar nicht. Sie taucht weder bei Finanztip noch bei Check24 als eigenständiger Pfad auf. Und genau das ist das Problem: Wer nur zwischen "Riester stilllegen" und "Riester kündigen" wählt, übersieht einen dritten Weg, der je nach Gehalt und Lebenssituation tausende Euro Unterschied machen kann. Oder eben nicht.

Wir haben uns die bAV-Überführung für drei typische Gehaltsstufen durchgerechnet und mit dem Stilllegen sowie dem geplanten Altersvorsorgedepot-Transfer ab 2027 verglichen. Die Ergebnisse sind ehrlich gesagt uneinheitlich. Aber genau das macht sie nützlich.

Wie die Überführung technisch funktioniert

Die Idee klingt erstmal simpel: Du nimmst dein angespartes Riester-Guthaben und überträgst es in eine bAV über deinen Arbeitgeber. Der Vertrag läuft dann als sogenannte Riester-bAV weiter, also eine betriebliche Altersvorsorge mit Riester-Förderung nach § 82 Abs. 2 EStG.

Der Clou: Die Beiträge fließen aus deinem Nettogehalt (nicht brutto wie bei der klassischen Entgeltumwandlung), aber du behältst die Riester-Zulagen und den Sonderausgabenabzug. Im Gegenzug entfällt für den Arbeitgeber die Pflicht, einen Zuschuss zu leisten, weil er ja auch keine Sozialabgaben spart.

Und hier wird es spannend: In der Auszahlungsphase sind die Leistungen aus einer Riester-bAV seit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) frei von Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen. Das unterscheidet sie von der normalen Entgeltumwandlung nach § 3 Nr. 63 EStG, bei der im Alter der volle Beitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung fällig wird.

Klingt nach einem klaren Vorteil. Ist es aber nur unter bestimmten Bedingungen.

Szenario 1: Angestellte mit 45.000 € Jahresbrutto

Lisa, 34, arbeitet in Teilzeit bei einer mittelständischen Firma in Hessen. Ein Kind, gesetzlich krankenversichert, Steuerklasse II. Ihr aktueller Riester-Vertrag kostet sie 1.200 € im Jahr (4 % von 30.000 € Vorjahreseinkommen). Sie bekommt 175 € Grundzulage plus 300 € Kinderzulage, also 475 € Förderung.

Was passiert bei der bAV-Überführung?

Lisa zahlt weiterhin aus dem Netto. Ihre Zulagen bleiben erhalten, solange sie den Mindestbeitrag von 4 % des Vorjahreseinkommens (abzüglich Zulagen) leistet. Der Sonderausgabenabzug bringt ihr bei einem Grenzsteuersatz von ca. 30 % zusätzlich rund 220 € Steuerersparnis.

Der große Gewinn kommt später: keine Sozialabgaben auf die Betriebsrente. Bei einer angenommenen monatlichen Rente von 200 € spart sie ab 67 rund 37 € pro Monat an KV- und Pflegebeiträgen gegenüber der klassischen bAV. Das sind über 20 Rentenjahre etwa 8.880 €.